Tax Assessment and Anti-Avoidance in the Saudi Income Tax Law
الربط الضريبي ومكافحة التجنب — نظام ضريبة الدخل
Correcting the return, issuing the assessment and notifying the taxpayer; anti-avoidance by recharacterizing transactions, deemed assessment, reallocating income among related parties and splitting income; defining related persons; the assessment period of 5 years, or 10 years if no return was filed or on evasion; and requesting refund of overpaid amounts within 5 years.
7 articles
- Article 62
The article gives the Department the right to correct the tax in a return and to assess where no return is submitted, requires it to notify the taxpayer by a means proving receipt, and permits an additional assessment that the taxpayer may object to.
أ - للمصلحة الحق في تصحيح وتعديل الضريبة المبينة في الإقرار بما يجعلها متوافقة مع أحكام هذا النظام ، ولها الحق في إجراء الربط الضريبي إذا لم يقدم المكلف إقراره . ب - على المصلحة إشعار المكلف بالربط الضريبي بمقتضى الفقرة ( أ ) من هذه المادة وبالضريبة الواجبة عليه بخطاب رسمي مسجل ، أو بأي وسيلة أخرى تثبت استلامه…
- Article 63
The article gives the Department powers to combat tax avoidance: disregarding transactions with no tax effect, recharacterizing them, estimated assessment, reallocating income among related parties, dealing with their losses, and income splitting.
أ - لغرض تحديد الضريبة للمصلحة الحق في : 1 - عدم الأخذ بأي معاملة ليس لها أثر ضريبي . 2 - إعادة تكييف المعاملات التي لا يعكس شكلها جوهرها ووضعها في صورتها الحقيقية. ب - للمصلحة الحق في الربط الضريبي على المكلف بالأسلوب التقديري وفقا للحقائق والظروف المرتبطة بالمكلف إذا لم يقدم إقراره في الموعد النظامي ، أو لم يحتفظ…
- Article 64
The article defines related persons: a relative, spouse or in-law up to the fourth degree, a partner controlling 50% or more, a beneficiary of endowed funds, and companies under common control.
أ - يعد الشخص الطبيعي مرتبطا بشخص طبيعي آخر إذا كان زوجا أو صهرا للشخص ، أو قريبا له حتى الدرجة الرابعة . ب - يعد الشخص الطبيعي مرتبطا بأي نوع من أنواع الشركات إذا كان : 1 - شريكا في شركة الأشخاص ، ويسيطر سواء بمفرده أو مع شخص أو أشخاص مرتبطين به وفقا لهذه المادة على نسبة خمسين بالمائة (50%) أو أكثر من حقوق دخلها أو…
- Article 65
The article sets the period in which the Department may make or amend a tax assessment, five or ten years depending on the case, and the period available to the taxpayer to claim a refund of overpayments.
أ - يحق للمصلحة بإشعار مسبب إجراء أو تعديل الربط الضريبي خلال خمس سنوات من نهاية الأجل المحدد لتقديم الإقرار الضريبي عن السنة الضريبية ، كما يحق لها ذلك في أي وقت إذا وافق المكلف خطيا على ذلك . ب - يحق للمصلحة إجراء أو تعديل الربط خلال عشر سنوات من نهاية الأجل المحدد لتقديم الإقرار الضريبي عن السنة الضريبية إذا لم…
- Article 35
The article gives the terms of international treaties and agreements to which the Kingdom is a party precedence over the Income Tax Law's provisions in case of conflict, except the anti-avoidance provisions in Article 63.
عند تعارض شروط معاهدة أو اتفاقية دولية تكون المملكة طرفا فيها مع مواد وأحكام هذا النظام ، تسري شروط المعاهدة أو الاتفاقية الدولية باستثناء أحكام المادة الثالثة والستين من هذا النظام المتعلقة بإجراءات مكافحة التجنب الضريبي .
- Article 56
The article makes the Authority responsible for administering, examining, assessing and collecting income tax and imposing its penalties, with a penalty imposed by decision of the Governor or whoever the Authority's board delegates.
أ - الهيئة هي الجهة المسؤولة عن أعمال الإدارة والفحص والربط والتحصيل لضريبة الدخل، وإيقاع العقوبات المنصوص عليها في هذا النظام. ب - يكون إيقاع العقوبة بقرار من المحافظ أو من يفوضه مجلس إدارة الهيئة بذلك
- Article 61
The article requires persons and government bodies to give the Department tax information and details of their contracts with the private sector within three months, gives it the right of field examination, and makes those who default jointly liable.
أ - على جميع الأشخاص والجهات الحكومية تزويد المصلحة بأي معلومات مرتبطة بالضريبة وتطلبها المصلحة لأغراض الضريبة الواردة في هذا النظام . ب - للمصلحة الحق في فحص دفاتر وسجلات المكلف ميدانيا أثناء ساعات العمل للتحقق من صحة الضريبة الواجبة عليه . ج - على جميع الأشخاص والجهات الحكومية تزويد المصلحة بمعلومات عن العقود التي…