Natural Gas Investment Tax in the Saudi Income Tax Law
ضريبة استثمار الغاز الطبيعي — نظام ضريبة الدخل
Natural gas investment tax is imposed on exploration, production, processing, distribution and transport; its taxable income and base and deducting royalty and surface rent; its rate by the internal rate of return of cash flows; deducting income tax from it; a separate base for each exploration contract; and excluding oil-producing companies in their concession areas.
12 articles
- Article 44
The article imposes a tax called the natural gas investment tax on anyone engaged in investing in natural gas, its liquids and its condensates within the Kingdom, its exclusive economic zone or its continental shelf.
تفرض على كل شخص يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي وسوائله ومكثفات الغاز داخل المملكة أو منطقتها الاقتصادية الخالصة أو جرفها القاري ضريبة تسمى ضريبة استثمار الغاز الطبيعي .
- Article 45
The article defines working in natural gas investment, what is meant by gas transport and what it excludes, and what is meant by gas condensates, for the purposes of the natural gas investment tax.
أ - يقصد بالعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي أعمال التنقيب عن الغاز الطبيعي وإنتاجه وتجميعه وتنقيته ومعالجته ، وتجزئة سوائل الغاز الطبيعي، وإنتاج وتجميع مكثفات الغاز ، ونقل الغاز الطبيعي وسوائله ومكثفات الغاز. ب - يقصد بالنقل ، نقل الغاز الطبيعي من معامل التنقية إلى معامل المعالجة وإلى معامل التجزئة ، أو نقله من أي…
- Article 46
The article defines income from natural gas investment as the gross income from selling the gas, its liquids, condensates and products, and any incidental or non-operating income linked to the main activity.
الدخل الناتج من العمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي ، هو إجمالي الدخل المتحقق من بيع أو تبادل أو تحويل الغاز الطبيعي وسوائله ومكثفات الغاز بما في ذلك الكبريت والمنتجات الأخرى، وأي دخل آخر يحصل عليه المكلف من دخل عرضي أو غير تشغيلي مرتبط بنشاطه الرئيس مهما كان نوعه ومصدره، بما في ذلك الدخل المتحقق من استغلال طاقة…
- Article 47
The article sets the base of the natural gas investment tax as the gross income in Article 46 after deducting deductible expenses, and treats royalty and surface rent as deductible.
وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي هو إجمالي الدخل المشار إليه في المادة السادسة والأربعين من هذا النظام مخصوما منه المصاريف جائزة الحسم بموجب هذا النظام ، وتعتبر مبالغ الريع والإيجار السطحي من المصاريف جائزة الحسم .
- Article 48
The article ties the rate of the natural gas investment tax to the internal rate of return on the taxpayer's cumulative annual cash flows, under a table that starts at 30% and ends at 85%.
يحدد سعر ضريبة استثمار الغاز الطبيعي عن أية سنة ضريبية وفقا لمعدل العائد الداخلي للتدفقات النقدية السنوية التراكمية للمكلف المستمدة من نشاط استثمار الغاز الطبيعي ، ويكون سعر الضريبة على وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي للمكلف وفقا للجدول الآتي : سعر ضريبة استثمار الغاز معدل العائد الداخلي سعر ضريبة استثمار الغاز معدل…
- Article 49
The article explains how annual cash flows are calculated by adjusting the natural gas investment tax base, adding back certain items and deducting others.
يتم حساب التدفقات النقدية السنوية عن طريق تعديل وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي كما يلي : أ - إعادة إدراج الخسائر التشغيلية المرحلة من السنوات السابقة . ب - إعادة إدراج البنود غير النقدية المحسومة لغرض تحديد الوعاء الضريبي للمكلف . ج - إعادة إدراج جميع رسوم التمويل وأي خدمة بنكية أخرى . د - حسم المصروفات النقدية…
- Article 50
The article applies income tax at 20% under paragraph (b) of Article 7 to the gas investment tax base, and then deducts the income tax paid from the gas investment tax due.
أ - تطبق ضريبة الدخل وفقا للفقرة (ب) من المادة السابعة من هذا النظام على وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي للمكلف الخاضع لضريبة استثمار الغاز الطبيعي . ب - يحسم مبلغ ضريبة الدخل الذي يدفعه المكلف عن وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي طبقا للفقرة ( أ ) من هذه المادة من ضريبة استثمار الغاز الطبيعي المستحقة عليه.
- Article 51
The article makes the gas investment tax base separate for each exploration and production contract or agreement with the Government, and separate from the taxpayer's other activities, with a separate return and audited accounts for each.
أ - لغرض حساب ضريبة استثمار الغاز الطبيعي يعتبر وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي للمكلف عن كل عقد أو اتفاقية تنقيب عن الغاز وإنتاجه مع الحكومة مستقلا عن وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي الخاص بأي عقد أو اتفاقية أخرى للتنقيب والإنتاج ، وعلى المكلف تقديم إقرار ضريبي وحسابات ختامية مدققة مستقلة عن كل عقد أو اتفاقية…
- Article 52
The article subjects the taxpayer to income tax under paragraph (b) of Article 7 on income from processing or fractionating gas in a licensed independent plant, and from transporting it for others in a licensed independent pipeline.
يخضع المكلف لضريبة الدخل المقررة بموجب الفقرة (ب) من المادة السابعة من هذا النظام وذلك : أ - عن دخله المتحقق من معالجة الغاز الطبيعي أو تجزئته في معمل مستقل مرخص له. ب - عن دخله المتحقق من نقل الغاز الطبيعي للغير في خط أنابيب مستقل مرخص له.
- Article 53
The article exempts companies producing oil, or oil and gas together, from the provisions of the natural gas investment tax chapter in respect of their activity in the area of operations or concession defined when the Law took effect.
لا تسري أحكام هذا الفصل على أي شركة تشتغل بإنتاج الزيت، أو بإنتاج الزيت والغاز الطبيعي معا، فيما يتعلق بأوجه نشاط تلك الشركة في منطقة عملياتها أو منطقة امتيازها المحددة عند سريان هذا النظام.
- Article 54
The article provides that paragraph (c) of Article 7, which imposes 85% on those producing oil and hydrocarbons, does not apply to the natural gas investment tax base.
لا تسري أحكام الفقرة (ج) من المادة السابعة من هذا النظام على وعاء ضريبة استثمار الغاز الطبيعي لأي مكلف خاضع لضريبة استثمار الغاز الطبيعي .
- Article 55
The article provides that where the natural gas investment tax chapter has no provision, the provisions of the other articles of the Law apply to the taxpayer subject to this tax.
فيما لم يرد نص عليه في هذا الفصل ، تطبق على المكلف بضريبة استثمار الغاز الطبيعي الأحكام الواردة في المواد الأخرى من هذا النظام.