تخطَّ إلى المحتوى
قانون
تسجيل الدخول

المادة 7 من نظام ضريبة الدخل

المادة السابعة: أسعار الضريبة · الفصل الثالث: الوعاء الضريبي وأسعار الضريبة

تحدد المادة أسعار ضريبة الدخل: 20% لشركة الأموال المقيمة والأجنبي المقيم والمنشأة الدائمة والغاز الطبيعي، و85% لإنتاج الزيت، وتحيل أسعار الاستقطاع إلى المادة 68.

النص بعد التعديلات

جُمِّع هذا النص من النص الأصلي وجميع التعديلات الرسمية المنشورة، وتُعرض التعديلات كاملة أدناه للمطابقة.

أ - سعر الضريبة على الوعاء الضريبي هو عشرون بالمائة (20%) لكل من :

1 - شركة الأموال المقيمة .

2 - الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط.

3 - الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة .

ب- سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي هو عشرون بالمائة (20%).

ج - سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية هو خمسة وثمانون بالمائة (85%) .

د - أسعار الضريبة المستقطعة هي الأسعار المحددة في المادة الثامنة والستين من هذا النظام .

هـ: تكون الضريبة المستحقة على الشخص الذي يعمل في المملكة في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية ومجال استثمار الغاز الطبيعي معاً هي مجموع الضريبة المستحق على وعاءي ضريبة هذا الشخص بموجب الفقرتين (ب) و(ج) من هذه المادة.

المصدر الرسمي: نظام ضريبة الدخل — هيئة الخبراء بمجلس الوزراء

شرح المادة 7 بلغة مبسطة

تبيّن هذه المادة نسبة الضريبة التي تُطبّق على الوعاء الضريبي (المحدد في المادة السادسة) بحسب فئة المكلف:

  • 20% لكل من: شركة الأموال المقيمة، والشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط، وغير المقيم عن نشاطه في المملكة من خلال منشأة دائمة.
  • 20% للمكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
  • 85% للمكلف الذي يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.

الضريبة المستقطعة: تحيل الفقرة (د) إلى الأسعار المحددة في المادة الثامنة والستين، وهي: 5% للإيجار، و15% للإتاوة أو الريع، و20% لأتعاب الإدارة، و5% لتذاكر الطيران والشحن الجوي أو البحري، و5% لخدمات الاتصالات الهاتفية الدولية، وأي دفعات أخرى تحددها اللائحة بسعر لا يتجاوز 15%.

من يعمل في المجالين معًا: بحسب الفقرة (هـ)، إذا عمل الشخص في المملكة في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية وفي استثمار الغاز الطبيعي معًا، فإن الضريبة المستحقة عليه هي مجموع الضريبة على وعاءيه وفق الفقرتين (ب) و(ج)؛ أي يُحسب لكل مجال وعاؤه وسعره ثم تُجمع النتيجتان.

ويُظهر سجل التعديلات أن الفقرة (ب) عُدّلت لتصبح بالنص الحالي (20%)، وأن الفقرة (هـ) أُضيفت إلى المادة. وتُطبّق النسبة على الوعاء بعد حسم المصاريف الجائزة، لا على إجمالي الإيرادات. ولتقدير الضريبة على منشأة محددة يُستحسن استشارة محامٍ متخصص في الضرائب والقضايا التجارية.

مثال عملي

شركة ذات مسؤولية محدودة في الرياض بلغت حصة شريكها الأجنبي من دخلها الخاضع للضريبة بعد حسم المصاريف الجائزة 500,000 ريال. تكون الضريبة 20% من هذا الوعاء، أي 100,000 ريال.

شرح استرشادي لا يغني عن استشارة محامٍ في حالتك.

كيف نكتب المحتوى ونراجعه

محامو القضايا التجارية والشركات: اسأل محاميًا مختصًا عن حالتك

صف حالتك باختصار وسنرشّح لك محاميًا مختصًا في هذا النظام

محامو القضايا التجارية والشركات

محامون يتولّون هذا النوع من القضايا

شركة إبراهيم آل سالم للمحاماة والاستشارات القانونية ذ.م.م

شركة محاماة واستشارات قانونية ذ.م.م

مُجيب نشط
نجران — الضيافة استشارة من ‏200 ر.س.‏
العماليةالجزائيةالتجارية والشركاتالميراث وقسمة التركات+4

مكتب المحامي الدكتور علي الربيعي وشركة اتحاد العصر القانونية

الرياض — العليا استشارة من ‏450 ر.س.‏
العماليةالجزائيةالإداريةالمدنية والتعويضات+4
عرض كل المحامين

أسئلة شائعة عن المادة 7 من نظام ضريبة الدخل

كم نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟

20% من الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة، وكذلك للأجنبي المقيم الذي يمارس النشاط والمنشأة الدائمة لغير المقيم.

كم ضريبة الدخل على شركات إنتاج الزيت؟

85% من الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.

كيف تُحسب الضريبة على من يعمل في الزيت والغاز معًا؟

تكون الضريبة مجموع الضريبة المستحقة على وعاءيه وفق الفقرتين (ب) و(ج).

أين أجد نسب ضريبة الاستقطاع؟

تحيل الفقرة (د) إلى المادة الثامنة والستين التي تحدد نسب الاستقطاع من المبالغ المدفوعة لغير المقيم.

سجل تعديلات المادة

  1. تعديل

    نص التعديل كما نُشر

    الفقرة ( ب ) من المادة السابعة عُدلت هذه الفقرة لتكون بالنص الآتي:

    "ب- سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي هو عشرون بالمائة (20%)".

  2. تعديل

    نص التعديل كما نُشر

    إضافة فقرة جديدة تحمل الترتيب (هـ) إلى المادة (السابعة)، بالنص الآتي: "هـ: تكون الضريبة المستحقة على الشخص الذي يعمل في المملكة في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية ومجال استثمار الغاز الطبيعي معاً هي مجموع الضريبة المستحق على وعاءي ضريبة هذا الشخص بموجب الفقرتين (ب) و(ج) من هذه المادة".

النص الأصلي قبل التعديلات

أ - سعر الضريبة على الوعاء الضريبي هو عشرون بالمائة (20%) لكل من :

1 - شركة الأموال المقيمة .

2 - الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط.

3 - الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة .

ب - سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي فقط هو ثلاثون بالمائة (30%).

ج - سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية هو خمسة وثمانون بالمائة (85%) .

د - أسعار الضريبة المستقطعة هي الأسعار المحددة في المادة الثامنة والستين من هذا النظام .

هـ: تكون الضريبة المستحقة على الشخص الذي يعمل في المملكة في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية ومجال استثمار الغاز الطبيعي معاً هي مجموع الضريبة المستحق على وعاءي ضريبة هذا الشخص بموجب الفقرتين (ب) و(ج) من هذه المادة.

كل تعديلات نظام ضريبة الدخل ←

مواد تشير إليها هذه المادة

مواد أخرى عن سعر ضريبة الدخل والوعاء الضريبي

النصوص منقولة من الموقع الرسمي لهيئة الخبراء بمجلس الوزراء لأغراض الاطلاع، والمرجع عند الاختلاف هو النص المنشور رسميًا. المحتوى لا يُعدّ استشارة قانونية.